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| Steuerüberwälzung: Unter Steuerüberwälzung versteht man in der Wirtschaftswissenschaft den Prozess, bei dem die Last einer Steuer von demjenigen, der rechtlich für ihre Zahlung verantwortlich ist (z. B. Unternehmen), auf andere, wie Verbraucher oder Arbeitnehmer, abgewälzt wird. So können Unternehmen beispielsweise die Preise erhöhen, um die Umsatzsteuer an die Verbraucher weiterzugeben, oder die Löhne senken, um die Lohnsteuer auf die Arbeitnehmer abzuwälzen. Siehe auch Besteuerung._____________Anmerkung: Die obigen Begriffscharakterisierungen verstehen sich weder als Definitionen noch als erschöpfende Problemdarstellungen. Sie sollen lediglich den Zugang zu den unten angefügten Quellen erleichtern. - Lexikon der Argumente. | |||
| Autor | Begriff | Zusammenfassung/Zitate | Quellen |
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Murray N. Rothbard über Steuerüberwälzung – Lexikon der Argumente
Stand III 926 Steuerüberwälzung/Rothbard: Unglaublicherweise gibt es immer noch Ökonomen, die sich an die alte Theorie der „gleichmäßigen Verteilung“ von Steuern aus dem 19. Jahrhundert halten, die das Problem einfach dadurch löst, dass sie verkündet, dass „alle Steuern auf alle verlagert werden“, so dass es nicht nötig ist, jede einzelne zu analysieren.(1) Verlagerung/Rothbard: Diese obskurantistische Tendenz wird dadurch begünstigt, dass der Begriff „Verlagerung“ zu weit gefasst wird. Einkommensteuer: Wenn also eine Einkommenssteuer von 80 Prozent auf Jones erhoben wird, schadet dies nicht nur Jones, sondern - durch die Verringerung der Anreize und Kapazitäten von Jones - auch anderen Verbrauchern, da Jones weniger arbeitet und spart. Stand III 927 Streuung der Wirkungen: Es ist also richtig, dass die Wirkungen der Besteuerung vom Zentrum des Ziels nach außen diffundieren. SteuerbelastungVsSteuerüberwälzung: Das heißt aber noch lange nicht, dass Jones die Steuerlast einfach auf die Schultern anderer abwälzen kann. Das Konzept der „Verlagerung“ wird hier auf den Fall beschränkt, dass die Zahlung einer Steuer direkt vom ursprünglichen Steuerzahler auf eine andere Person übertragen werden kann, und wird nicht verwendet, wenn neben dem ursprünglichen Steuerzahler auch andere darunter leiden. Letztere können als „indirekte Auswirkungen“ der Steuer bezeichnet werden. Einkommensteuer: Die erste Regel der Steuerverlagerung besagt, dass eine Einkommensteuer nicht verlagert werden kann. Verlagerung/Löhne/Gewerkschaften/Konsum/Arbeitgeber: Dieser früher akzeptierten Wahrheit in der Ökonomie wird heute die populäre Annahme entgegengesetzt, dass beispielsweise eine Lohnsteuer die Gewerkschaften dazu anspornt, höhere Löhne zu fordern, um die Steuer zu kompensieren, und dass daher die Lohnsteuer auf den Arbeitgeber „vorverlagert“ wird, der sie wiederum auf die Verbraucher abwälzt. RothbardVs: (...) dennoch ist fast jeder Schritt in dieser allgemein verkündeten Abfolge ein ungeheuerlicher Irrtum. 1) Es ist erstens absurd zu denken, dass Arbeiter oder Gewerkschaften ruhig darauf warten, dass eine Steuer sie dazu bringt, Forderungen zu stellen. Die Arbeitnehmer wollen immer höhere Löhne; die Gewerkschaften fordern immer mehr. Die Frage ist: Werden sie mehr bekommen? Problem: Es gibt keinen Grund zu der Annahme, dass sie das können. Grenzproduktivität: Ein Arbeitnehmer kann nur den Wert der abgezinsten Grenzproduktivität seiner Arbeit erhalten. Kein Aufschrei wird diese Produktivität erhöhen, und daher kann auch keiner den Lohn erhöhen, den er von seinem Arbeitgeber erhält. Gewerkschaften: Die Forderungen der Gewerkschaften nach höheren Löhnen werden wie üblich behandelt, d.h. sie können nur um den Preis der Arbeitslosigkeit eines Teils der Arbeitskräfte in dieser Branche erfüllt werden. Besteuerung: Dies gilt jedoch unabhängig davon, ob eine Lohnsteuer erhoben wurde oder nicht; die Steuer hat nichts mit dem auf dem Markt festgelegten Endlohn zu tun. Die Vorstellung, dass die erhöhten Kosten vom Arbeitgeber an den Verbraucher weitergegeben werden, ist eine Illustration des vielleicht am weitesten verbreiteten Trugschlusses in Bezug auf die Besteuerung: dass die Unternehmer ihre höheren Kosten einfach in Form höherer Preise auf die Verbraucher abwälzen können. Preise: Der Preis für ein bestimmtes Produkt wird durch die Nachfragepläne der Verbraucher bestimmt. Höhere Kosten oder höhere Steuern führen nicht per se zu einer Steigerung dieser Nachfrage; daher wird jede Änderung der Verkaufspreise, ob höher oder niedriger, die Einnahmen des betreffenden Unternehmens verringern. Denn jedes Unternehmen auf dem Markt neigt dazu, sich zu jeder Zeit an seinem „maximalen Gewinnpunkt“ im Verhältnis zu den Verbrauchern zu befinden. Rothbard III 928 Besteuerung/Kosten: Die Preise sind bereits an ihrem Punkt der maximalen Rendite für das Unternehmen; daher werden höhere Steuern oder andere Kosten, die dem Unternehmen auferlegt werden, seine Nettoeinkünfte eher reduzieren, als dass sie reibungslos und leicht an die Verbraucher weitergegeben werden. (...) keine Steuer (nicht nur eine Einkommenssteuer) kann jemals nach vorne verlagert werden. >Verbrauchssteuer/Rothbard. Rückwärtsverschiebung: Steuern, (...) können leichter „rückwärts“ als vorwärts verlagert werden. Streng genommen handelt es sich dabei nicht um eine Verschiebung, da es sich nicht um einen schmerzfreien Prozess handelt. Aber es ist klar, dass der Rückwärtsprozess (zurück zu den Produktionsfaktoren) schneller und direkter erfolgt als die Auswirkungen auf die Verbraucher. Denn die Verluste oder entgangenen Gewinne der Spirituosenunternehmen führen unmittelbar zu einer Verringerung der Nachfrage nach den Produktionsfaktoren Boden, Arbeit und Kapital; diese Verringerung der Nachfrage führt zu einer Verringerung der in der Spirituosenindustrie erzielten Löhne und Pachten; und diese geringeren Gewinne führen zu einer Verlagerung von Arbeit, Boden und Kapital aus der Spirituosenindustrie in andere Branchen. Die rasche „Rückwärtsverschiebung“ steht im Einklang mit der „österreichischen“ Theorie des Konsums (...); denn die Preise der Faktoren werden durch die Verkaufspreise der von ihnen produzierten Güter bestimmt und nicht umgekehrt (was die Schlussfolgerung der naiven „Vorwärtsverschiebungs“-Doktrin sein müsste). >Produktionsfaktoren/Rothbard, >Österreichische Schule. Rothbard III 930 Es sollte angemerkt werden, dass in einigen Fällen die Industrie selbst eine Steuer auf sie begrüßen kann, um den supramarginalen Firmen ein indirektes, aber effektives monopolistisches Privileg zu gewähren. So verschafft eine pauschale „Lizenz“-Steuer den kapitalstärkeren Unternehmen, die es sich leichter leisten können, die Gebühr zu zahlen, ein besonderes Privileg. Die Umsatzsteuer: Das populärste Beispiel für eine Steuer, die angeblich nach vorne verlagert wird, ist die allgemeine Verkaufssteuer. Wenn der Staat beispielsweise eine einheitliche 20-prozentige Steuer auf alle Einzelhandelsverkäufe erhebt und man vereinfachend davon ausgeht, dass die Steuer überall gleich gut durchgesetzt werden kann, dann werden die Unternehmen die 20-prozentige Erhöhung aller Preise einfach an die Verbraucher „weitergeben“. Tatsächlich ist es aber so, dass die Preise überhaupt nicht steigen können! >Umsatzsteuer/Rothbard. Rothbard III 931 Vorwärtsverschiebung/Rothbard: Der Mythos, dass eine Umsatzsteuer vorverlagert werden kann, ist vergleichbar mit dem Mythos, dass eine allgemeine, von den Gewerkschaften durchgesetzte Lohnerhöhung auf höhere Preise für die Verbraucher vorverlagert werden kann und dadurch „Inflation verursacht“. Hier gibt es keine Möglichkeit, dass das allgemeine Preisgefüge steigen kann, und das einzig mögliche Ergebnis einer solchen Lohnerhöhung ist Massenarbeitslosigkeit.(2) Verbrauchssteuer: Eine Steuer auf einen bestimmten Wirtschaftszweig, wie z. B. Alkohol, führt zu einer Verlagerung von Ressourcen aus diesem Wirtschaftszweig in andere Wirtschaftszweige, so dass der relative Preis der besteuerten Ware letztendlich steigt. Bei einer allgemeinen, einheitlich erhobenen Umsatzsteuer gibt es jedoch keinen Raum für solche Ressourcenverschiebungen.(3) Rückwärtsverschiebung: Ein Rückgang der Bruttoeinnahmen der Einzelhandelsunternehmen schlägt sich in einer geringeren Nachfrage nach den Produkten aller übergeordneten Unternehmen nieder. Das wichtigste Ergebnis einer allgemeinen Umsatzsteuer ist eine allgemeine Verringerung der Nettoeinnahmen der ursprünglichen Faktoren. Die Umsatzsteuer wurde auf die ursprünglichen Faktorerträge zurückverlagert - auf den Zins und auf alle Löhne und Bodenrenten. Nicht mehr jeder originäre Produktionsfaktor erwirtschaftet sein diskontiertes Grenzprodukt. Diskontiertes Grenzwertprodukt: Die ursprünglichen Faktoren verdienen nun weniger als ihr DMVP, wobei die Kürzung aus der an den Staat gezahlten Umsatzsteuer besteht. 1. Für eine Kritik dieser Doktrin siehe E.R.A. Seligman, The Shifting and Incidence of Taxation (New York: Macmillan & Co., 1899), S. 122-36. 2. Wenn die Geldmenge nach einer Lohnerhöhung erhöht und die Kreditvergabe ausgeweitet wird, können die Preise natürlich angehoben werden, so dass die Geldlöhne wieder nicht über ihrem abgezinsten Grenzwertprodukt liegen. 3. Die Ressourcen können nur noch von der Arbeit in den Müßiggang (oder in den Tauschhandel) verlagert werden. Da (…) eine Umsatzsteuer eine Einkommenssteuer ist, kann der Anstieg der Opportunitätskosten der Freizeit einige Arbeitnehmer zum Müßiggang zwingen und damit die Menge der produzierten Güter verringern. In diesem Ausmaß werden die Preise schließlich steigen, wenn auch kaum auf die sanfte, unmittelbare und verhältnismäßige Weise der „Verlagerung“. Siehe den bahnbrechenden Artikel von Harry Gunnison Brown, „The Incidence of a General Output or a General Sales Tax“, nachgedruckt in R.A. Musgrave und C.S. Shoup, Hrsg., Readings in the Economics of Taxation (Homewood, 111.: Richard D. Irwin, 1959), S. 330-39. Dies war zwar der erste moderne Angriff auf den Trugschluss, dass Umsatzsteuern nach vorne verlagert werden, doch leider schwächte Brown die Implikationen dieser These gegen Ende seines Artikels ab._____________ Zeichenerklärung: Römische Ziffern geben die Quelle an, arabische Ziffern die Seitenzahl. Die entsprechenden Titel sind rechts unter Metadaten angegeben. ((s)…): Kommentar des Einsenders. Übersetzungen: Lexikon der ArgumenteDer Hinweis [Begriff/Autor], [Autor1]Vs[Autor2] bzw. [Autor]Vs[Begriff] bzw. "Problem:"/"Lösung", "alt:"/"neu:" und "These:" ist eine Hinzufügung des Lexikons der Argumente. |
Rothbard II Murray N. Rothbard Classical Economics. An Austrian Perspective on the History of Economic Thought. Cheltenham, UK: Edward Elgar Publishing. Cheltenham 1995 Rothbard III Murray N. Rothbard Man, Economy and State with Power and Market. Study Edition Auburn, Alabama 1962, 1970, 2009 Rothbard IV Murray N. Rothbard The Essential von Mises Auburn, Alabama 1988 Rothbard V Murray N. Rothbard Power and Market: Government and the Economy Kansas City 1977 |
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